Večina poljskih podjetnikov svoje poslovne dejavnosti izvaja v poslovnih prostorih. Med obratovanjem takšnih nepremičnin so potrebna občasna dela obnove in posodobitve. Spodaj bomo opisali razliko med prenovo in posodobitvijo, kdo je odgovoren za kritje stroškov in kako odbiti obnovo od davka.
Iščete podjetje, ki bo za vas prenovilo vaše poslovne prostore? Izpolnite ta obrazec in prejemajte ponudbe preverjenih podjetij!
Prenova ali posodobitev? Kaj pravijo pravila?
Razlikovanje med zgornjimi pogoji je pomembno za namene obračunavanja. Podjetnik bo za prenovo poslovnega prostora obračunal drugače, za njegovo posodobitev pa drugače. V prvem primeru se lahko celoten znesek popravila hkrati vnese v davčno priznane stroške. V primeru posodobitve obračun ni tako očiten. Vlagatelj ne more hkrati vnesti vseh stroškov (v vrednosti več kot 3,5 tisoč PLN) v davčno priznane stroške.
Kaj je torej prenova poslovnega prostora? Odgovor na to vprašanje je v čl. 3 točke 8 Zakona o gradbeništvu. V skladu z veljavnimi pravnimi predpisi je treba izraz prenova razumeti kot:
"Izvedba gradbenih del v obstoječi stavbni konstrukciji, ki vključuje obnovitev prvotnega stanja in ne predstavlja tekočega vzdrževanja, medtem ko je dovoljena uporaba drugih gradbenih proizvodov, razen tistih, ki so bili uporabljeni v prvotnem stanju”.
Tako predpisi pravijo, da je prenova dejavnost, katere cilj je obnoviti prvotno stanje osnovnega sredstva (v našem primeru poslovnega prostora). Odhodki za obnovo ne povečajo vrednosti objekta. To je glavna razlika, ki jo razlikuje od modernizacije. Na žalost zakon o gradnji ne vsebuje nedvoumne opredelitve modernizacije (od tod tudi številne polemike v zvezi s kvalifikacijo določenih gradbenih del). Posodobitev je izboljšanje osnovnih sredstev (poslovnih prostorov), ki vodi do povečanja njegove vrednosti. Posodobitev je lahko sestavljena iz:
- Obnova - to je delo, ki spremeni sredstvo.
- Razširitev - to je delo, ki povzroči povečanje osnovnih sredstev.
- Posodobljeno.
- Prilagoditev - dela, ki vključujejo dajanje novih lastnosti delu stavbe, ki je bil prej namenjen za druge namene.
Kdo plačuje prenovo poslovnega prostora?
Vprašanje kritja stroškov obnove se zaplete z najemom poslovnih prostorov. V tem primeru imamo dve strani - najemnika in najemodajalca. Najlažji način bi bil, če bi se obseg dela dogovoril med najemodajalcem in najemodajalcem. Osnova so seveda najemne pogodbe, ki bi morale vključevati vse obveznosti obeh strani (zlasti tiste, ki se nanašajo na tekoča popravila, posodobitev in prenovo osnovnih sredstev). Če se najemnik in najemodajalec ne moreta dogovoriti, začnejo veljati določbe civilnega zakonika, po katerih:
Najemnik - je dolžan kriti stroške vzdrževanja ustreznega stanja poslovnega prostora iz lastnih sredstev. To so t.i manjši izdatki. Njihov zgleden seznam je vključen v člen 681 Civilnega zakonika. Manjši izdatki med drugim vključujejo barvanje sten in stropov, manjša popravila tal in vrat, popravila instalacij in tehničnih naprav. Seznam v civilnem zakoniku je odprt katalog. To pomeni, da je najemnik dolžan pokriti stroške vseh tekočih, manjših popravil, ki jih zahtevajo poslovni prostori.
Najemodajalec - najemodajalec je odgovoren za vse stroške, povezane z uporabo poslovnega prostora. Najemodajalec je dolžan zagotoviti učinkovitost osnovnih naprav (električnih, vodovodnih itd.), Ki so potrebne za uporabo osnovnih sredstev. To so lahko tako stroški prenove kot posodobitve.
Zgornje obveznosti izhajajo iz zakonskih določb. Vendar se lahko na podlagi najemne pogodbe obe stranki dogovorita o drugačni delitvi.
Odhodki za obnovo - nekateri najbolj priljubljeni primeri
Kot smo že omenili, je obnova poslovnega prostora lahko vključena v davčno priznane stroške. Za podjetnika je to ugoden položaj, ki daje možnost davčnih olajšav. Zato bomo v nadaljevanju navedli nekaj primerov najpogosteje izvajanih del in ugotovili, katera od njih lahko uvrstimo med prenove.
Gradbena izolacija - to so odhodki, ki povečujejo vrednost osnovnega sredstva. Lahko jih vključimo v stroške posodobitve stavb. Zaradi toplotne izolacije imajo poslovni prostori manjše potrebe po energiji, stroški vzdrževanja pa so zmanjšani. Zato je to strošek, ki ga je treba vključiti v stroške posodobitve.
Zamenjava oken - gre za nadomestne izdatke. Po zamenjavi oken poslovna nepremičnina ne povečuje svoje vrednosti. Vrsta uporabljenih materialov tukaj ne bi smela biti pomembna. Zamenjavo oken je treba obravnavati kot prenovo poslovnega prostora in jo opredeliti kot davčno priznan strošek.
Zamenjava strešnega materiala - to so naslednji stroški obnove. Zamenjavo strešne kritine lahko opredelimo kot obnovo prvotnega stanja poslovnega prostora. Ni pomembno, da bomo pri zamenjavi uporabljali sodobnejše pokrivne materiale.
Poudariti pa je treba, da imajo nekateri davčni organi drugačen pristop do upravičenosti stroškov. Nekatera obnovitvena dela lahko štejemo za nadgradnjo (in obratno). Končna ocena upravičenosti izdatkov je individualna stvar. Zato je dobro, da davčni organ zaprosite za razlago vrste odhodkov.
Kako odšteti stroške prenove in posodobitve poslovnega prostora?
V skladu z veljavnimi davčnimi predpisi se lahko vsaka prenova vključi v davčno priznane stroške. Ni važno, koliko je bilo porabljenega za obnovo poslovnega prostora (brez zgornje meje stroškov prenove). Denar, dodeljen za posodobitev prostorov, se lahko v celoti vključi v davčno priznane stroške le, če njihova vrednost ne presega 3,5 tisoč PLN. Če je vrednost nadgradnje višja, je treba začetno vrednost osnovnega sredstva povečati. To je potrebno za amortizacijo poslovnih prostorov. Povečanje začetne vrednosti osnovnega sredstva je osnova za odbitek davčno priznanih stroškov.
