Poklon državi je sestavni del našega življenja. Davek na nepremičnine, davek od prodaje ali nakupa nepremičnin ter lokalne pristojbine urejajo veljavni zakoni. Davčna obveznost velja za vse nas. Neznanje zakona je škodljivo, zato je vredno obvestiti o naših obveznostih do države. Predstavljamo zbirko informacij o davčni zakonodaji.
Ali želite poiskati preverjena gradbena podjetja? Preverite na iskalniku našega podjetja.
Davek na nepremičnine 2016
Najpomembnejši pravni akti, ki urejajo davčno vprašanje, so zakon z lokalnimi davki in taksami z dopolnitvami z dne 12. januarja 1991. d. in zakon z dne 26. julija 1991 o dohodnini s spremembami d.
Davek na nepremičnine kot tak je urejen v prvem od teh aktov. Zakon o lokalnih davkih in taksah, kot že ime pove, ureja tudi lokalne pristojbine. Davek na nepremičnine v letu 2016 je zaradi zakonskih sprememb, ki so začele veljati letos, nekoliko spremenil obraz.
Še toliko bolj se morate seznaniti z veljavnimi predpisi. Predmet obdavčitve z davkom na nepremičnine so:
- dežela,
- stavbe ali njihovi deli,
- strukture ali njihovi deli, povezani z vodenjem podjetja.
Davek na nepremičnine ne bo veljal za kmetijska zemljišča in gozdove - razen za površine, ki se uporabljajo za poslovne dejavnosti.
Zakon navaja tudi več drugih oprostitev, pri katerih ne bo davčne obveznosti. To so med drugim nepremičnine v lasti tujih držav, zemljišča pod tekočimi površinskimi vodami, nepremičnine, zasežene za potrebe enot lokalne uprave itd.
Davčna obveznost velja za fizične osebe, pravne osebe in organizacijske enote brez pravne osebnosti. Davek na nepremičnine bi moral plačati lastnik, trajni uporabnik, neodvisni lastnik, pa tudi lastnik nepremičnine, zgradb ali njihovih delov v lasti državne zakladnice ali enote lokalne uprave, v nekaterih primerih z zakonom natančno določenim.
Davek na nepremičnine v letu 2016 se bo zaračunaval solidarno vsem solastnikom ali imetnikom nepremičnin ali stavb. To pravilo ne velja za skupno lastništvo v delnih delih poslovnih prostorov.
Davek na nepremičnine v letu 2016 se uporablja od prvega dne naslednjega meseca, po katerem so bile nepremičnine pridobljene. Tako kot pri drugih dajatvah je tudi davek na nepremičnine predmet številnih oprostitev. Nekateri od njih so bili že omenjeni.
Druge zakonske izjeme vključujejo:
- stavbe in zemljišča, posamično vpisana v register spomenikov. Pogoj za oprostitev plačila davka je njihovo vzdrževanje in vzdrževanje. Zgodovinske zgradbe, zasežene v zvezi s poslovanjem, niso izvzete.
- ekološka zemljišča, grmičevje, gozd in puščave ter zemljišča na območjih pod strogim varstvom, varstvo krajine itd. (razen tistih, ki se uporabljajo za poslovne dejavnosti).
- raziskovalni inštituti, nepremičnine, kjer se izvajajo dejavnosti v javnem interesu, ter zgradbe, ki se nahajajo na območju družinskih parcel, ki ustrezajo standardom območij, v skladu z Zakonom o gradbeništvu.
Svet občine lahko uvede tudi druge oprostitve davka na nepremičnine, ki bodo zajemale druge vrste nepremičnin.
Davčna osnova se bo razlikovala glede na vrsto nepremičnine. Za zemljišča bo to površina, za stavbe ali njihove dele - uporabna površina. Za poslovne stavbe veljajo davčni predpisi.
Davek na nepremičnine ima stopnje, ki jih s sklepom določi svet občine. 5. člen Zakona o lokalnih davkih in taksah določa zgornje meje letne davčne stopnje za posamezne nepremičnine. Za zemljišča, povezana z vodenjem podjetja, stopnje ne smejo presegati 0,89 PLN na 1 m2.
Za stavbe ali njihove dele se cene razlikujejo glede na namen uporabe prostorov. V primeru stanovanj je 0,75 PLN na 1 m2 uporabne površine, v primeru stavb, ki se uporabljajo za poslovne namene, 22,86 PLN na 1 m2 uporabne površine ali 4,65 PLN na 1 m2 uporabne površine, če je zasedeno povezane z opravljanjem storitev. zdravje.
Za kmetijsko dajatev veljajo ločeni predpisi. To ureja zakon z dne 15. novembra 1984 o kmetijski dajatvi. Kmetijski davek je poseben davek na nepremičnine. Zakon navaja subjekte, ki so dolžni plačati kmetijsko takso.
Ne velja samo za lastnike neodvisnih zemljišč ali lastnikov zemljišč, ampak tudi za lastnike zemljišč v lasti državne zakladnice, s katerimi je agencija za kmetijsko premoženje sklenila pogodbo. Če zemljišče nima pravnega naslova, bo kmetijski davek Agencija za kmetijske lastnine.
Lokalne pristojbine
Občinski svet lahko uvede številne vrste lokalnih pristojbin. Lokalne dajatve so razvrščene v 5. poglavje omenjenega zakona z dne 12. januarja 1991 o lokalnih davkih in taksah. Ena od pristojbin je tržna pristojbina. Trgi ali druga mesta, kjer se prodaja izvaja, so predmet obdavčitve.
Občinski svet lahko s sklepom uvede tržno pristojbino, vendar tega glede na predpise ni dolžan. Od 1. januarja 2016 je ta pristojbina neobvezna.
Druge lokalne pristojbine, ki so neobvezne, so lokalna in zdraviliška taksa. Lokalna taksa se lahko uvede in pobere od fizičnih oseb, ki v določenem mestu bivajo več kot en dan, za rekreacijske, turistične ali izobraževalne namene.
Zakonodajalec je uvedel tudi možnost uporabe zdravstvene takse. Tudi v tem primeru se pristojbine pobirajo od oseb, ki v določenem mestu bivajo več kot en dan. Pristojbino je mogoče uvesti le na območjih s statusom zdravilišča, odobrenih na podlagi ločenih aktov.
Zdravilišča in lokalne pristojbine se med drugim ne zbirajo od hospitaliziranih oseb, slepih in njihovih vodnikov ter od organiziranih skupin šolskih otrok in otrok.
Lokalne pristojbine so tudi provizije za oglaševanje, tudi neobvezne. Uvede jih svet občine, predmet lokalnega obdavčevanja so v tem primeru oglasne deske ali oglasne naprave, ki se nahajajo na določenem območju.
Oglaševalsko provizijo pobirajo lastniki nepremičnin ali gradbenih objektov, neodvisni lastniki in lastniki nepremičnin v lasti državne zakladnice ter enote lokalne uprave. V zadnjem primeru mora biti posest pogodbena. Pogodbena stranka je lahko na primer Agencija za kmetijske nepremičnine ali lastnik. Vredno je vedeti, da je strošek oglaševanja sestavljen iz fiksnega in spremenljivega dela. Prebere podrobnosti dejanja.
Zakonodajalec daje tudi možnost, da svet občine uvede pristojbino za posest psov. Ta pristojbina ne bo veljala za težje prizadete osebe, starejše od 65 let. Obe izjemi sta povezani z enim psom. Zavezanci za kmetijski davek na kmetijah so oproščeni plačila pristojbin za dva psa.
Lokalne pristojbine ne morejo biti višje od najvišjih stopenj, določenih v določbah zakona. Najvišje stopnje so bile znižane zaradi deflacije. Spremembe iz leta 2016 ne uvajajo obveznosti zaračunavanja lokalnih pristojbin.
Davek na prodajo nepremičnine in davek na nakup nepremičnine
Davek na promet nepremičnin je uveden v skladu z določbami zakona z dne 26. julija 1991 o dohodnini s spremembami. d. Davčna obveznost izhaja iz čl. 30, ki določa, da je davek od prodaje nepremičnine za plačilo 19% davčne osnove.
Davek od prodaje nepremičnine se izračuna iz osnove. Osnova je dohodek, to je razlika med prihodki in stroški. Celota se poveča za vsoto odpisov amortizacije za prodane nepremičnine.
Morda se sliši nekoliko nejasno. Vendar bomo poskušali odpraviti dvome, ki preganjajo večino Poljakov. Najpomembnejše vprašanje je: kdaj za nas ne bo veljal davek na promet nepremičnin?
Davek od prodaje nepremičnin ne bo veljal za nas, če prihodke, ki jih na tem računu razporedimo za lastne stanovanjske namene. Višina izjeme je omejena. Preprosto povedano, če le del prihodkov od prodaje nepremičnine namenimo za lastne stanovanjske namene, bomo na preostali znesek plačali standardni davek na prodajo nepremičnine po 19 -odstotni stopnji.
Kakšni so izdatki za stanovanja? To so med drugim:
- stroški nakupa stanovanjske stavbe,
- nakup lastniškega stanovanja v zadrugi,
- nakup zemljišča za gradnjo hiše,
- stroški za gradnjo, adaptacijo ali prenovo lastnega stanovanja ali hiše.
Izraz "stanovanjski nameni" zajema tudi odplačilo posojila in obresti, nastale zaradi zgoraj navedenih stanovanjskih potreb.
Posojilo pa je treba vzeti pred prodajo nepremičnine, če želimo, da davek na promet nepremičnin ne velja za nas. Zgornje izjeme veljajo, če nastanejo stanovanjski stroški v dveh letih (šteto od konca davčnega leta, v katerem je bila odsvojitev opravljena) od datuma prodaje nepremičnine.
Določeno misel v mislih davkoplačevalcev lahko vzbudi načelo, po katerem nepremičnino prodamo v petih letih od njenega nakupa, davka ne bomo plačali. To velja le do določene mere. Najprej štejejo davčna leta, ne koledarska leta. Drugič, davčna oprostitev bo veljala le, če bo prodaja opravljena kot del osebne lastnine - za zadovoljitev lastnih potreb. Dobiček ne more biti naš cilj. Za prodajo kot del trgovine veljajo različni pravni predpisi.
Spomniti je treba, da davek od prodaje nepremičnin ne bo veljal za prihodke od prodaje dela ali vseh nepremičnin, če je del kmetije. Po drugi strani pa bo treba plačati davek na nepremičnine, če je prodano zemljišče zaradi te prodaje izgubilo svoj kmetijski značaj.
Obdavčeni bomo tudi pri nakupu nepremičnine, vendar je pri tem splošnem pravilu veliko izjem. Davek od nakupa nepremičnine je na splošno urejen z zakonom z dne 9. septembra 2000 o davku na civilnopravne transakcije. Veljal bo tudi zakon z dne 11. marca 2004 o davku na blago in storitve.
Davek na nakup novih nepremičnin, na primer od razvijalca, je pogosto vključen v ceno prostora. Stopnje so 23 oziroma 8%. Če se za sestavne dele stanovanja uporablja davek, veljajo osem odstotkov preferencialnih stopenj.
V primeru rabljenega stanovanja, kupljenega pri zasebniku, za nas DDV ne bo veljal. V tem primeru bo davek na nakup nepremičnine v obliki davka na transakcije civilnega prava. Stopnje so dva odstotka. Davek pri nakupu nepremičnine je treba plačati v 14 dneh po sklenitvi posla.
Ne smemo pozabiti, da pri nakupu nepremičnine in sklenitvi notarskega zapisa plačujemo tudi notarski prispevek. Najvišji znesek notarske pristojbine je omejen z zakonom (stopnja je odvisna od zneska transakcije - tukaj boste našli podrobnosti) in običajno notarji uporabljajo največje zneske. Vendar pa vam nič ne preprečuje, da se pogajate o svoji, nižji stopnji. Notar plačujemo za vsako nepremičnino - stanovanje, hišo, zemljišče, poslovni prostor ali gospodarski objekt.
Stvari, ki si jih velja zapomniti
Davek na nepremičnine je treba plačati v skladu z veljavnimi zakonskimi predpisi. Tudi če smo oproščeni plačila davka, moramo pravočasno predložiti ustrezne izjave in podatke.
Davek na nepremičnine v letu 2016 se po svojem formalnem vidiku ne razlikuje. Obveznost predložitve napovedi o davku na nepremičnine in podatkov o nepremičninah in gradbenih objektih velja tudi za osebe, oproščene davkov po zakonu.
Davek na nepremičnine 2016 fizične osebe plačujejo v sorazmernih obrokih, po vrsti: 15. marca, 15. maja, 15. septembra in 15. novembra. Pravne osebe in organizacijske enote - do 15. v mesecu.
Davek na nepremičnine, davek na nakup nepremičnine ali davek na prodajo nepremičnine ne bo vedno treba plačati. Vendar je vredno zagotoviti, da lahko izvzetje izkoristimo in kateri dodatki bodo veljali za nas.
V primeru dvoma se lahko obrnemo na davčnega strokovnjaka za pravni nasvet ali se seznanimo z določbami zakonov, ki so brezplačno na voljo na vladnih spletnih straneh.
Ceniki storitev, povezani s tem člankom
- Cenik stanovanjskih hiš v več kot 160 mestih po vsej PoljskiPreberi več
- Cenik za vrednotenje večstanovanjskih stavb v več kot 160 mestih na PoljskemPreberi več
- Cenik za vrednotenje kmetije v več kot 160 mestih na PoljskemPreberi več
