V nasprotju z videzom velja davek na dediščino in donacije za vse. Vendar obstaja skupina ljudi, ki jim pod določenimi pogoji ni treba plačati. Drugi pa plačujejo le, če prejeta dediščina ali darovanje presega določeno vrednost. To je precej zapleteno, zato pojasnjujemo, kako deluje davek na dediščino in darovanje ter kdaj ga je treba plačati.
Če načrtujete prenovo ali notranjo opremo, uporabite storitev Iskanje izvajalca, ki je na voljo na spletnem mestu Gradbeni kalkulatorji. Po izpolnitvi kratkega obrazca boste imeli dostop do najboljših ponudb.
Davek na dediščino in darovanje - osnovni podatki
Davek na dediščino in darovanje - pravna podlaga
Davek na dediščino in darovanje se na Poljskem pobira že vrsto let. Njegovo zbiranje se je začelo na podlagi zakona z dne 28. julija 1983 o davku na dediščino in darovanje. Besedilo akta je bilo poenoteno z objavo maršala sejma Republike Poljske z dne 30. avgusta 2022-2023 o objavi enotnega besedila zakona o davku na dediščino in darovanje (Journal of Laws iz leta 2022, točka 1813) .
Davek na dediščino in darila je neposreden, zaračuna se pri povečanju mase premoženja. To pomeni, da gre za davek, ki nam prinaša več bogastva. Davek se plača občini.
Ta davek ni enak za vse. Zakon o davku na dediščino in darovanje določa tri davčne skupine, ki plačujejo različne stopnje za različne zneske. 27. oktobra 2022 bo začel veljati zakon z dne 27. septembra 2022 o spremembah zakona o davku na dediščino in darovanje. Novela uvaja spremembe na področju davčnih oprostitev.
Kaj je vključeno v davek na dediščino in darovanje?
Seveda davek na dediščino in darila zajema dve obliki povečanja bogastva, omenjenega v imenu, vendar ne le. Vključuje tudi zastaranje in brezplačno prenehanje skupnega lastništva. Poleg tega je treba davek plačati tudi v primeru rezervirane delnice in pridobitve pravic do varčevalne vloge ali investicijskega sklada.
Davek pa ne velja za denar, pridobljen iz življenjskega zavarovanja pokojnega sorodnika. Obstaja še nekaj situacij, ko se vam ni treba bati zaračunavanja tega davka:
- pridobitev lastništva premičnin na ozemlju Republike Poljske, če na dan pridobitve niti kupec niti zapustnik nista bila poljska državljana,
- pridobitev z dedovanjem ali darovanjem avtorskih in sorodnih pravic ter pravic do izumiteljskih projektov in blagovnih znamk,
- pridobivanje sredstev iz pokojninskega sistema zaposlenih,
- pridobitev z dedovanjem denarja, nabranega na individualnem pokojninskem računu.
Če iščete več informacij, preverite tudi članki o donacijah, zbrani tukaj.
Kdo plačuje davek na dediščino in darovanje?
Davčne skupine ter davek na dediščino in darovanje
Davčni zavezanci, ki so obdavčeni pri dedovanju in darovanju, so razdeljeni v tri tako imenovane davčne skupine. Vsak od njih ima drugačen neobdavčen znesek in drugačen znesek davka na dediščino.
V I. skupino sodijo zakonec, starši (tj. Starši, stari starši, pradedki), potomci (tj. Otroci, vnuki in pravnuki), pastorki, očim in mačeha, pa tudi bratje in sestre, tašča, zet in snaha. V drugo skupino spadajo otroci in vnuki bratov in sester, bratje in sestre staršev, otroci in zakonci pastorkov ter zakonci bratov in sester in zakonci svaka ali svakov. Tretjo skupino sestavljajo drugi kupci, to so v bistvu tujci.
27. oktober 2022 Sprememba davčnega zakona uvaja spremembe davčnih skupin. Po novem zakonu so bili potomci, ki bivajo ali so bivali v družinski sirotišnici, rejniški družini, varstvenem in izobraževalnem zavodu, ter vstajenci - osebe, ki so te enote ustanovile. To pomeni, da lahko starši, ki tvorijo rejniško družino, svojim otrokom iz prve in ne tretje davčne skupine predpišejo nekaj, kar je bilo prej.
Davek na donacije staršev in ožje družine
Mnogi so presenečeni, da je prva davčna skupina obdavčena. Navsezadnje so to najbližji ljudje in vam ni treba plačati darovanja od staršev, otrok ali starih staršev. Res je, vendar ne v celoti. Iz prve skupine ločimo tako imenovano skupino 0, v katero spadajo zakonec, potomci in vstajenci, pa tudi mačeha in očim ter bratje in sestre. Davek od darovanja od staršev in drugih sorodnikov je treba plačati, če pa izpolnjujete ustrezne pogoje, je oproščen tega davka.
To velja samo za davčno skupino 0. Če nepremičnine, pridobljene z dedovanjem na obrazcu SD-Z2, v 6 mesecih po darovanju prijavite davčnemu uradu, vam ni treba plačati davka. V primeru dedovanja imate 6 mesecev od trenutka, ko ste izvedeli za pridobitev dediščine.
Davek na dediščino in darovanje - stopnje
Davčne skupine in neobdavčeni znesek
Vsakdo, ki je prejel darilo, ki presega omejitve, mora plačati davek na dediščino in darovanje. Toda tudi v primeru manjših donacij jih je treba prijaviti davčnemu uradu. Vse izjave so v aplikaciji SD-3. Včasih, če je bila darovalna listina sestavljena na podlagi notarskega zapisa (na primer prenos nepremičnine), je plačnik notar in njegova donacija je njegova prijava. Seveda davek pobira notar ob podpisu donacijske pogodbe. V drugih primerih morate to storiti sami, darovanje pa je obvezno za vse, ki ste prejeli dediščino, ne le za eno osebo.
Posamezne davčne skupine so oproščene davka, če je vrednost dediščine ali darovanja nižja od meje, določene v zakonu. Razen da šteje zadnjih pet let, kar pomeni, da se seštejejo vse donacije in darila iz zadnjih petih let. Spodnja tabela prikazuje, koliko je neobdavčen znesek.
|
Davčna skupina |
Znesek je brez davka na dediščino |
|
1. davčna skupina |
9.637 PLN |
|
Davčna skupina II |
7276 zl |
|
Davčna skupina III |
4902 PLN |
Davek na dediščino in darovanje - stopnje
Znesek davka se izračuna na znesek nad mejo. Stopnje se razlikujejo za različne vrednosti, poleg tega pa so različne za vsako davčno skupino. Višino davka na dediščino in donacije lahko izračunate na vladni spletni strani: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/, tam lahko oddate tudi izjave SD, čeprav morate imeti zaupanja vreden profil in potrdite svojo identiteto v banki. Izračunate ga lahko tudi sami, v pomoč pa vam bo spodnja tabela.
|
Presežni zneski |
Znesek davka |
|
|
zgoraj |
Dol | |
|
IN DAVČNA SKUPINA | ||
|
10 278 |
3% |
|
|
10 278 |
20 556 |
308,3 PLN in 5% presežka |
|
20 556 |
822,2 PLN in 7% presežka |
|
|
DAVČNA SKUPINA II |
||
|
10 278 |
7% |
|
|
10 278 |
20 556 |
719,5 PLN in 9 -odstotni presežek |
|
20 556 |
1644,5 in 12% presežka |
|
|
DAVČNA SKUPINA III |
||
|
10 278 |
12% |
|
|
10 278 |
20 556 |
1233,4 in 16% presežka |
|
20 556 |
2.877,9 in 20 -odstotni presežek |
|
Višina davka je odvisna od vrednosti denarja ali predmetov, ki so bili predpisani ali podarjeni z dedovanjem. Izračuna se le na presežek nad neobdavčenim zneskom, za navedene meje pa se odstotek davka poveča. Zato ni enostavno izračunati zneska davka in višja je donacija, višji je davek.
