Davek na transakcije civilnega prava je davek, ki se plača za izvajanje pravnih poslov, ki niso bili obdavčeni z DDV. Njegova količina se lahko razlikuje. Ugotovite, kdaj je treba plačati ta davek in kako ga lahko poravnate.
Če načrtujete prenovo ali notranjo opremo, uporabite storitev Iskanje izvajalca, ki je na voljo na spletnem mestu Gradbeni kalkulatorji. Po izpolnitvi kratkega obrazca boste imeli dostop do najboljših ponudb.
Davek na transakcije civilnega prava - osnovni podatki
Davek na transakcije civilnega prava - kaj je to?
Davek na transakcije civilnega prava (davek PCC) je bil urejen z zakonom z dne 9. septembra 2000 o davku na transakcije civilnega prava. Ta zakon ureja znesek davka, njegovo metodo izračuna in okoliščine, v katerih ga je treba plačati.
Davek PCC velja za vse pogodbe civilnega prava in velja za podjetnike ter pravne in fizične osebe, ki ne poslujejo. Vendar so nekatere od teh pogodb izvzete iz PCC. Vendar je vredno vedeti, katere pogodbe lahko to zahtevajo, da ne bi bili izpostavljeni neprijetnim posledicam s strani davčnega urada.
Davek na transakcije civilnega prava je treba plačati v 14 dneh od plačila obveznosti. Vendar je treba opozoriti, da oseba, ki je dolžna plačati ta davek, na urad nikakor ni povabljena. Deklaracijo mora oddati sama, izračunati davek in ga plačati.
Davek na civilnopravne transakcije - v katerih primerih se uporablja?
Davek na transakcije civilnega prava se pojavi le, če so predmet pogodbe o civilnem pravu stvari ali lastninske pravice, ki se nahajajo na ozemlju Poljske ali v tujini, pod pogojem, da kupec stalno prebiva na Poljskem in je pogodba sklenjena v tej državi.
Vse pogodbe ne vključujejo PCC. Njihov seznam je vključen v člen 1 (1) Zakona o davku na civilnopravne posle iz leta 2000. Sporazumi, za katere velja obveznost plačila davka na civilno pravo, vključujejo:
- prodajne pogodbe in menjava blaga in lastninskih pravic;
- denarne ali oprijemljive posojilne pogodbe;
- nekatere donacijske pogodbe;
- pogodbe o življenjski renti;
- pogodbe o delitvi dediščine;
- sporazumi o odpravi skupnega lastništva - v delu, ki se nanaša na vračila ali subvencije;
- pogodbe o hipotekarnem posojilu;
- pogodbe o vzpostavitvi denarne rabe in plačane služnosti;
- pogodbe o nepravilnem depozitu;
- statut.
Sklenitev zgoraj navedenih sporazumov pomeni, da ima davčni zavezanec 14 dni časa, da se javi na davčni urad, pristojen za njegovo prebivališče, in predloži ustrezno prijavo. Ali pa vas morda tudi zanima ta članek o davku na nepremičnine?
Davek na transakcije civilnega prava - izjeme
Zakon o davku na civilnopravne transakcije določa tudi celoten seznam primerov, v katerih obstaja oprostitev plačila tega davka. Najpomembnejša med njimi je prodaja premičnin (na primer avtomobila ali elektronske opreme) v vrednosti, ki ne presega 1.000 PLN. V tem primeru vam ni treba plačati davka, tudi davčna napoved ni potrebna. Druge situacije so:
- prodaja tujih in virtualnih valut,
- prodaja lastništva zemljišča, ki je del kmetije z lesnimi elementi,
- denarna posojila v ožji družini, ki ne presegajo 9.637 PLN,
- denarna posojila, odobrena osebam zunaj družine in širše družine, če znesek ne presega 1.000 PLN,
- posojila, ki jih družbi dodeli delničar.
Davek na civilnopravne transakcije - znesek davka
Davek na civilnopravne transakcije - davčne stopnje
Davčne stopnje so odvisne od vrste poravnane pogodbe. Tako te kot davčne stopnje za vsako vrsto pogodbe so vključene v čl. 6 Zakona o davku na civilnopravne posle iz leta 2000. Obstaja pet vrst davčnih stopenj za različne pogodbe:
1. Pogodbe o prodaji, menjavi, delitvi dediščine in prenehanju skupnega lastništva ter nekaterih donacijah:
- 2 % davčne osnove;
- Za druge lastninske pravice - 1% davčne osnove;
2. Davek na ustanovitev hipoteke:
- Za zavarovanje obstoječih terjatev - 0,1% zneska zavarovanih terjatev;
- Za zavarovanje terjatev z nedoločenim zneskom - 19 PLN;
3. Pogodbe o vzpostavitvi uporabe ali služnosti za plačilo - 1% davčne osnove;
4. Posojila - 2% davčne osnove;
5. Podjetja - 0,5% davčne osnove.
Davčna osnova za vsak pravni posel je drugačna. Za prodajno pogodbo (na primer avtomobil) je to tržna vrednost stvari, hipoteka pa tržna vrednost nepremičnine.
Davek na civilnopravne transakcije - formula in poravnave
Davek na transakcije civilnega prava lahko poravnate na www.podatnik.gov.pl. Na žalost je formula poravnave lahko precej zapletena, saj za različne pogodbe veljajo različne davčne stopnje, zato je bolje uporabiti že pripravljen kalkulator, ki ga ponuja vlada.
Sam obrazec PCC-3 lahko prenesete z interneta ali naložite pri davčnem uradu. Lahko ga oddate osebno ali pošljete priporočeno. Možna je tudi elektronska poravnava, za to morate imeti kvalificiran podpis ali z identifikacijo - osnovne podatke, PESEL in višino dohodka iz prejšnje poravnave DDV. Če imate take podatke, lahko predložite e-izjavo PCC-3 na spletni strani Ministrstva za finance. Na spletnem mestu imate tudi popolno predlogo za izpolnjevanje deklaracije z informacijami o tem, katere podatke je treba tam vključiti.
Izjava o davku na PCC
Od 1. julija 2022 velja nekoliko drugačen način poravnave davka na PCC. Pojavila se je kolektivna izjava PCC, ki zadeva davkoplačevalce, ki so opravljali več obdavčljivih dejavnosti. Do takrat je bilo treba za vsako od teh dejavnosti predložiti deklaracijo PCC-3, od sredine leta 2022 pa je to obveznost mogoče izpolniti drugače in lažje.
Skupna deklaracija o davku na transakcije civilnega prava omogoča obdavčitev več dejavnosti hkrati na enem obrazcu PCC-4. Vendar kolektivna davčna napoved ne velja za vse pogodbe civilnega prava. Velja le za pogodbe o prodaji premičnin, pogodbe o prodaji lastninskih pravic in posojilne pogodbe.
Za predložitev kolektivne davčne napovedi je treba vse dejavnosti zaključiti v 14 dneh po podpisu prve pogodbe. Ta vrsta izjave velja tako za enaka kot za druga naročila.
Donatorska pogodba in PCC
Davčna deklaracija PCC-3 lahko vsebuje tudi vnos o donacijah, vendar niso vse donacije predmet davka na civilno pravo. Donacija je lahko tudi pogodba civilnega prava, vendar v njihovem primeru obstaja drugačno pravo in je zajeto z davkom na dediščino in darovanje.
Zelo malo je primerov, ko je davek na transakcije civilnega prava povezan z donacijami. Donacije denarja, vse premičnine in nepremičnine ter nekatere pravice na splošno niso obdavčene s PCC. Če pa njihovo sprejetje vključuje prevzem dolgov in obveznosti donatorja, je potrebno plačilo davka na transakcije civilnega prava. To pomeni, da morate v primeru hipoteke stanovanja plačati PCC. Pomembno je, da pogodba o prevzemu dolga ni predmet takšne obdavčitve.
