Davčna zakonodaja je zapletena. Ni vedno znano, kateri davek se uporablja za določeno pogodbo. Konec koncev so lahko donacije obdavčene pri transakcijah civilnega prava, poleg tega pa je razširjeno prepričanje, da se na donacije družine ne plačuje davek. Čas je, da odpravimo vse dvome. Tu so poudarki vaših davkov na donacije.
Če načrtujete prenovo ali notranjo opremo, uporabite storitev Iskanje izvajalca, ki je na voljo na spletnem mestu Gradbeni kalkulatorji. Po izpolnitvi kratkega obrazca boste imeli dostop do najboljših ponudb.
Davek na donacije - osnovni podatki
Davek na donacije - pravna podlaga
Davek na darovanje ali pravzaprav davek na dediščino in darovanje se na Poljskem pobira že vrsto let. Uveden je bil 28. julija 1983 v skladu z zakonom o davku na dediščino in darovanje in kljub politični preobrazbi ni bil spremenjen. Spremenjene so bile le manjše podrobnosti, enotno besedilo pa je maršal sejma Republike Poljske 30. avgusta 2022 objavil z objavo o objavi enotnega besedila zakona o davku na dediščino in darovanje (Journal of Zakoni iz leta 2022, točka 1813).
Davek na dediščino in darovanje deluje kot davek na premoženje - pobere se, ker se je vaše bogastvo z donacijo povečalo. Plačati je treba občini. Sistem izračuna tega davka je precej zapleten, saj odstotek davka ni enak za vse - obstajajo štiri davčne skupine, ki imajo različne davčne stopnje.
Obdavčitev donacij ne velja za vse donatorske pogodbe. To so tisti, katerih vrednost ne presega neobdavčenega zneska. Vendar je vredno vedeti, da je ta znesek vsota vseh donacij v petih letih.
Kaj je vključeno v davek na donacije?
Veliko stvari je mogoče podariti. Najpogostejše so donacije nepremičnin, velik del pogodb pa vključuje tudi denar in premičnine - avto, slike, nakit. Prav tako lahko podarite zemljišča ali lastninske pravice ali avtorske pravice. Davek od donacij ne pokriva le tistega, kar nam je bilo preneseno z donatorsko pogodbo ali dedovanjem. Prav tako se obračuna v času pridobitvenega zastaranja ali neutemeljenega prenehanja skupnega lastništva. Poleg tega se morate spomniti na to, ko prejmete rezerviran del.
Davek na donacije ne velja za predmete, kupljene zunaj Poljske. Prav tako ga ni mogoče uporabiti za darovanje avtorskih pravic, izumov in blagovnih znamk ali sredstev, pridobljenih iz poklicne pokojninske sheme.
Davčne skupine in davek na darovanje
Osnovne davčne skupine
Višina davka se za vsako tako imenovano davčno skupino določi drugače. Vsak od njih ima drugačen neobdavčen znesek ter drugačen odstotek davka in znesek davka. Obstajajo tri davčne skupine. To je razglasil zakon o davku na dediščino in darovanje, velika sprememba v davčnih skupinah pa je bila uvedena tudi z novelo, ki je začela veljati 27. oktobra 2022.
V I. skupino spadajo: zakonec, zakonec, vstajenci (tj. Starši, stari starši, pradedki), potomci (tj. Otroci, vnuki in pravnuki), pastorki, očim in mačeha, pa tudi bratje in sestre, tašča, zet -zakon in snaha. Sprememba zakona pa je uvedla spremembe, po katerih so med potomce vključeni tudi ljudje, ki so ali so ostali v negovalnem in izobraževalnem zavodu, rejniški družini ali družinskem domu. Začetni vključujejo ljudi, ki ustvarjajo te izobraževalne ustanove.
V drugo skupino spadajo razširjena družina: potomci bratov in sester, pa tudi bratje in sestre staršev, otroci in zakonci pastorkov, mož in žena bratov in sester ter mož in žena svakinje in šogorja.
Skupina III vključuje ostale, tj. Nepovezane ali zelo oddaljene družine. Če iščete več nasvetov, si oglejte tudi tukaj zbrani članki o donacijah.
Ničelna davčna skupina - ali obstaja davek na donacijo?
Poleg tega je vredno vedeti, da obstaja takšna skupina kot ničelna davčna skupina. Lahko rečemo, da je to vrsta podskupine, ki se razlikuje od prve davčne skupine. Vključuje zakonca, potomce, potomce, pa tudi mačeho, očim in brate in sestre.
Izkazalo se je, da je obdavčitev donacije iz ničelne davčne skupine nič, torej vam ni treba plačati davka. To vključuje donacije stanovanja in denarja. Davek na donacije je treba prijaviti na obrazcu SD -Z2 v 6 mesecih od datuma nakupa donacije - pogoj je, da vam davčnega urada ni treba plačati davka. Če tega ne storite, davčna zakonodaja določa, da boste morali plačati davek.
Davek na donacije - stopnje
Obdavčitev donacij - prijava na davčni urad
Vse donacije pa je treba prijaviti davčnemu uradu. To se naredi z uporabo aplikacije SD-3 (razen tiste, ki ste jo prejeli od ožje družine), ki jo lahko oddate osebno, pošljete priporočeno ali pošljete z uporabo elektronske platforme in kvalificiranega podpisa.
Vse izjave so v aplikaciji SD-3. Včasih, če je bil darovalni akt sestavljen na podlagi notarskega zapisa (na primer v primeru darovanja nepremičnine), je od notarja, da pogodbo prijavi davčnemu uradu. Znesek davka pobere notar ob podpisu donacijske pogodbe. V drugih primerih morate to storiti sami, darovanje pa je obvezno za vse, ki ste prejeli dediščino, ne le za eno osebo.
Znesek davka bi moral davčni zavezanec izračunati neodvisno. Izračunate ga lahko na spletnem mestu taxnik.gov.pl ali pa uporabite spodnje tabele. Če imate kakšno nepremičnino, lahko pokličete državno telefonsko številko za pomoč, ki jo je odprlo ministrstvo za finance, ki vam bo pomagala, če ne veste, koliko bi moral biti davek.
Telefonska številka ministrstva: 801 055 055 in 22 330 03 30
Davčne skupine in neobdavčeni znesek
Davčne stopnje so za različne davčne skupine zelo različne. Vrsta odnosa, ki ga imamo z donatorjem, je pomembna tudi pri znesku, neobdavčenem. To pomeni, da se davek od donacij odšteje le od presežka nad tem zneskom.
Morate pa vedeti, da neobdavčeni znesek ne velja za enkratno donacijo. To je vsota vseh donacij v zadnjih petih letih! Ves denar, ki je bil v tem času od donatorja nakazan prejemniku, in vrednost vseh materialnih donacij so vključeni v znesek donacije.
Še toliko bolj je moteče, saj starši pogosto, ko svojim otrokom dajejo večjo donacijo, na primer denar za stanovanje ali darilo za nov način življenja, razmislijo o tem, ali naj na primer poročajo o sredstvih, prenesenih na otroka v zadnjih letih podpreti njihov študij v izjavi. Izkazalo pa se je, da izpolnitev obveznosti preživljanja otrok v času izobraževanja ali preživnine ni vključena v znesek donacije.
|
Davčna skupina |
Dodatek brez davka |
|
1. davčna skupina |
9.637 PLN |
|
Davčna skupina II |
7276 zl |
|
Davčna skupina III |
4902 PLN |
Davek na donacije - davčni pragi
Znesek davka na donacije se izračuna ob upoštevanju treh elementov:
- Davčna skupina
- Vrednost prispevka
- Davčni pragi
Pravila so enaka za obračunavanje vseh vrst donacij - naj gre za denarno donacijo, donacijo avtomobila ali donacijo nepremičnine. Če pa je vrednost donacije nizka, boste morali plačati nižji odstotek davka. Kaj to pomeni?
Pri izračunu davkov na donacije obstajajo trije davčni pragi za vrednost donacije:
- od 0 do 10 278 PLN
- od 10.278 PLN do 20.556 PLN
- več kot 20.556
Za vsako davčno skupino obstaja drugačna davčna stopnja za vsako od teh zgornjih mej.
Obdavčitev donacij - stopnje
Kakšne so stopnje davka na donacije? Če plačujete davek na denarno donacijo, je najlažji način - znesek je vaša osnova za izračun. Še huje pa v primeru darovanja stanovanja ali darovanja avtomobila. V tem primeru je treba določiti denarno vrednost donacije, da se lahko izračuna davek na obogatitev.
To je odstotek davka, ki se razlikuje za različne davčne razrede in davčne skupine.
|
Presežni zneski |
Znesek davka |
|
|
Zgoraj |
Dol | |
|
IN DAVČNA SKUPINA | ||
|
10 278 PLN |
3% |
|
|
10 278 PLN |
20 556 PLN |
308,3 PLN in 5% presežka |
|
20 556 PLN |
822,2 PLN in 7% presežka |
|
|
DAVČNA SKUPINA II |
||
|
10 278 PLN |
7% |
|
|
10 278 PLN |
20 556 PLN |
719,5 PLN in 9 -odstotni presežek |
|
20 556 PLN |
1644,5 in 12% presežka |
|
|
DAVČNA SKUPINA III |
||
|
10 278 PLN |
12% |
|
|
10 278 PLN |
20 556 PLN |
1233,4 in 16% presežka |
|
20 556 PLN |
2.877,9 in 20 -odstotni presežek |
|
Kako se izračuna? Najprej ugotovite, v kateri davčni skupini je donator. Nato določite vrednost donacije - davek je odvisen od njegove višine.
