Davek od dohodka je glede na dohodek in davčne stopnje obvezno gotovinsko plačilo državi. Poravnava dohodnine je opredeljena kot Davek na dohodekali kmalu priljubljen PIT. Davek od dobička pravnih oseb je CIT, iz angleščine Davek od dohodkov pravnih oseb. To je neposreden davek, ki se plača neposredno davkoplačevalcu. Posredni davek na Poljskem je na primer DDV na promet (Davek na dodano vrednost).
Če načrtujete prenovo ali notranjo opremo, uporabite storitev Iskanje izvajalca, ki je na voljo na spletnem mestu Gradbeni kalkulatorji. Po izpolnitvi kratkega obrazca boste imeli dostop do najboljših ponudb.
Dohodnina (PIT)
Poravnava dohodnine od dohodnine
Davek od dohodka pravnih oseb velja za fizične osebe. Čeprav civilno pravo tega pojma ne opredeljuje strogo, pa navaja, da vsak človek ob rojstvu pridobi poslovno sposobnost. Fizična oseba je vsaka oseba, ne glede na starost, spol, telesno in duševno zdravje. Vsi ljudje so subjekti pravnih razmerij od rojstva do smrti. Pravna oseba po civilnem zakoniku je državna zakladnica in organizacijske enote s pravno osebnostjo. Med drugim vključujejo državna podjetja, delniške družbe, politične stranke, banke, cerkve, združenja in zadruge.
Stopnje dohodnine so odvisne od oblike obdavčitve.
- Davek po splošnih načelih - davčna lestvica
Davčna lestvica je odstotno razmerje za fizične osebe, ki so predmet davka na dohodek v določenem davčnem letu. To je tako imenovana obdavčitev na splošnih načelih in je najbolj priljubljena poravnava PIT-36 za dohodek iz gospodarske dejavnosti fizičnih oseb. V obliki obdavčitve po lestvici je leta 2022 določen prag dohodka v višini 85.528 PLN. Davčno priznani stroški se odštejejo od dohodka, ustvarjenega v davčnem letu, za vrednost dohodka pod pragom pa se dolgovani davek izračuna na 17 odstotkov. Dohodek nad pragom je obdavčen z 32 odstotki. V vsakem primeru je treba upoštevati neobdavčeni znesek v skladu z veljavnimi pravili.
Poravnava po davčni lestvici je donosna za fizične osebe, katerih dohodek ni previsok. Če ostanete pod davčnim pragom, lahko plačate 17 -odstotno stopnjo, kar je nižje v primerjavi s 19 -odstotno pavšalno stopnjo. Obdavčitve na splošnih načelih glede na davčno lestvico (PIT-36) med drugim ni mogoče obračunati, dohodek od prodaje nepremičnin (PIT-39), obdavčen z davčno kartico (PIT-28) in od iger na srečo.
Poravnava splošnih načel je v nekaterih primerih lahko koristna tudi za davkoplačevalce, ki presegajo davčni prag. Možno je odšteti različne dodatke in skupaj poravnati račune z zakoncem. Če ima drugi kljub visokim dohodkom enega od zakoncev zelo malo dohodkov ali pa jih sploh nima, se lahko izkaže, da jim bo ta oblika koristila.
Pomanjkljivost davčne lestvice je visoka davčna stopnja po preseganju praga, pa tudi večje število formalnosti in evidenc prihodkov in odhodkov. Obdavčitev po davčni lestvici zahteva mesečna ali četrtletna plačila akontacije dohodnine.
- Linearna dohodnina
Pavšalni davek je lahko zanimiv le za fizične osebe z visokim letnim dohodkom. Za druge davkoplačevalce je davčna lestvica ugodnejša. Izbira načina obračuna davka na dobiček mora biti prijavljena najkasneje na dan začetka poslovne dejavnosti. Prav tako je treba pravočasno sporočiti vse naknadne spremembe v obliki obdavčitve. Predložitev vloge za poravnavo pavšalnega davka se samodejno podaljša za naslednja leta. O odstopu je treba poročati davčnemu uradu do 20. januarja naslednjega davčnega leta.
V nasprotju z davčno lestvico davčni zavezanec ne more poravnati neobdavčenega zneska in davčne olajšave. Davčnega zavezanca, ki uporablja pavšalni davek, ni mogoče združiti z davčno lestvico. Izbrana metoda obdavčitve bo veljala za dohodke iz vseh oblik poslovne dejavnosti, za katere veljajo določbe Zakona o dohodnini.
Za izbiro pavšalne obdavčitve so potrebna akontacija dohodnine v mesečni, četrtletni ali poenostavljeni obliki, ki je bila predhodno prijavljena na davčnem uradu. Konec leta morate predložiti letno davčno napoved. Ta oblika poravnave izključuje skupno poravnavo z zakoncem. Ali pa vas morda tudi zanima ta člen o davku na dediščino?
- Davek na dohodek od kapitala ali prodaje nepremičnin - 19%
- Pavšalni znesek pri evidentiranih prihodkih
Glede na vrsto dohodka je tukaj več stopenj:
- 2% - prodaja rastlinskih in živalskih proizvodov iz lastne pridelave ali vzreje, predelanih na neindustrijski način;
- 3% - vklj. gostinske dejavnosti (razen prodaje pijač z vsebnostjo alkohola nad 1,5%), storitvene dejavnosti na področju trgovine, dejavnosti ribičev;
- 5,5% - vklj. dela;
- 8,5% - vklj. storitvene in gostinske dejavnosti s prodajo pijač z vsebnostjo alkohola nad 1,5%;
- 10% - opravljanje storitev v zvezi z nakupom in prodajo nepremičnine za lasten račun;
- 12,5%- dohodek od najemnine, najema itd .;
- 15% - vklj. posredništvo na debelo, skladiščenje tekočin in plinov, izdajanje računalniških iger in programskih paketov;
- 17% - vklj. poslovne dejavnosti, ki jih opravljajo zdravniki, prevajalci, odvetniki, računovodje in investicijski svetovalci.
- CIT dohodnina - 19% osnovna obrestna mera, 9% preferencialna stopnja.
Poravnava dohodnine
Izračun progresivnega davka
Fizične osebe, ki želijo obračunati dohodnino na Poljskem po davčni lestvici, lahko od svojega dohodka odštejejo prispevke za socialno varnost, od davka pa prispevke za zdravstveno zavarovanje. Za izračun dolgovanega davka se letni dohodek zmanjša za davčno priznane stroške. Prejeti obdavčljivi dohodek se pomnoži z davčno stopnjo 0,17 (do praga - trenutno 85.528 PLN). Ko odštejete premije zdravstvenega zavarovanja in ustrezne odbitke (na primer za toplotno posodobitev hiše in druge), dobite davčni dolg za leto. S primerjavo zneska zapadlega davka z vsoto akontacij dohodnine, plačanih med letom, je mogoče ugotoviti preplačilo ali znesek, ki ga je treba plačati davčnemu uradu.
Izračun pavšalnega davka
Podjetniki z visokimi dohodki poravnajo račune po pavšalni 19-odstotni stopnji. Pri tej metodi poravnave davka na dohodek ni mogoče odbiti neobdavčenega zneska. Prihodki, evidentirani za celotno davčno leto, se zmanjšajo za odbitne stroške, kar pomeni letni prihodek. Vse izgube iz preteklih let in vsota plačanih prispevkov za socialno varnost se zdaj odštejejo od dohodka. Obdavčljivi dohodek se pomnoži z 0,19, da dobite dolgovani znesek davka. Če primerjate znesek predujmov z zneskom zapadlega davka, lahko ugotovite, da je treba preplačilo ali premalo plačilo plačati davčnemu uradu.
Davek od dohodka pravnih oseb prek interneta
Najlažji in najprimernejši način poravnave dohodnine je uporaba spletne platforme. Dovolj je, da ustvarite tako imenovani zaupanja vreden profil in pridobite njegovo odobritev, da se boste lahko lotili vse večjega števila uradnih zadev, ne da bi zapustili svoj dom. Ena od takih možnosti je sistem e-PIT. Lahko poravnate ali popravite napovedi PIT-37, PIT-38, PIT-36 in PIT-28. Ljudje, ki vodijo lastno podjetje, lahko uporabljajo e-izjavo.
Pavšalni davek na dediščino in dohodnina
Davkoplačevalci na Poljskem, tako kot v drugih državah, so muze, ki med letom državi plačujejo različne davke in dajatve. Obdavčeni so poslovni prihodki in plače učiteljev, pokojnine, dediščine in donacije. Dediščine in donacije so lahko vir precejšnjega bogastva, vendar ne smemo pozabiti, da so tudi razlogi za dohodnino in jih je treba upoštevati. Davek na dediščino stanovanjskih in drugih materialnih dobrin je treba izračunati glede na omejitev kvote in stopnjo sorodstva z zapustnikom ali darovalcem.
V skladu z Zakonom o spremembah dohodnine, ki je začel veljati 1. januarja 2022, dohodek od prodaje nepremičnine v plačilo nastane, ko je prodaja opravljena pred iztekom petih let, od konca koledarskega leta, v katerem je je prišlo do pridobitve. Dohodek od prodaje nepremičnine je prav tako oproščen dohodnine, če se v treh letih porabi za lastne stanovanjske namene. Zakonske obresti se zaračunajo za zapadle finančne obveznosti, določitev njihovega zneska pa pomaga določiti kalkulator obresti.
